Квартальний звіт до НАКСУ
Звіт до НАКСУ складається з наступних форм:
•	баланс;
•	скорочений звіт про доходи та витрати;
•	звіт про простроченість за останній місяць кварталу;
•	звіт про фінансову діяльність кредитної спілки.
Квартальний звіт до НАКСУ як і раніше заповнюється з використанням змішаного методу, тобто доходи визначаються касовим методом, а витрати – методом нарахування. Всі звіти до НАКСУ повинні заповнюватися в однакових грошових одиницях – гривнях з копійками.  Джерелом складання квартального звіту є оборотно-сальдова відомість. Для спрощення пояснень по складанню звіту скористаємося числовим прикладом.
1) Оборотно-сальдова відомість.
Назва рахунку	Номер	Сальдо на 31.12.00	Оборот	Сальдо на 31.03.01	
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т	
МШП з строком використання менше року	220			62	62			
Каса	301	460,66		80437,3	79202,24	1695,73		
Поточний рахунок в банку	311	2,44		51287	40360,81	10928,63		
Розрахунки з підзвітними особами	372			65,02	65,02			
Розрахунки за нарахованими доходами	373	24,74		5865,53	5205,73	684,54		
Розрахунки за короткостроковими позичками	376-10	1950		66200	9469,45	58680,55		
Розрахунки за середньостроковими позичками	376-20			18650	5184,66	13465,34		
Обов'язкові внески пайового типу	411		260		120		380	
Додаткові внески пайового типу	412			23000	28500		5500	
Резервний капітал	431		2172		312		2484	
Непокритий збиток минулих періодів	442	50,92				50,92		
Резерв на забезпечення покриття втрат від неповернених позичок	474				1811,77		1811,77	
Довгострокові термінові внески членів спілки	551				52193		52193	
Розрахунки за податками	641		24	128,65	129,25		24,6	
Розрахунки за пенсійним забезпеченням	651	31,44		179,76	330		118,8	
Розрахунки за соціальним страхуванням	652		1,6	35,2	40		6,4	
Розрахунки за страхуванням від безробіття	653		2,4	15,2	20		7,2	
Розрахунки по заробітній платі	661		60,2	685,2	1000		375	
Розрахунки по нарахованих процентах	684				2167,5		2167,5	
Розрахунки по середньострокових внесках депозитного типу	686-20				20000		20000	
Інший операційний дохід	719				5865,53		5865,53	
Інші матеріальні витрати	809			62		62		
Витрати на нарахування зарплати	811			1000		1000		
Відрахування на пенсійне забезпечення	821			320		320		
Відрахування на соціальне страхування	822			40		40		
Відрахування на страхування на випадок безробіття	823			15		15		
Витрати на розрахунково - касове обслуговування	841			2		2		
Витрати на нарахування інших обов'язкових платежів	848			6,8		6,8		
Інші витрати	849			3,02		3,02		
Витрати на нарахування процентів по ВДТ	852			2167,5		2167,5		
Витрати на формування резерву на забезпечення покриття втрат по неповернених позичках	853			1811,77		1811,77		
Баланс		2520,2	2520,2	252039	252039	90933,8	90933,8	

2)	Звіт про фінансову діяльність кредитної спілки.
 В першу чергу заповнюється звіт про фінансову діяльність кредитної спілки, який складається з чотирьох розділів:
•	Позичкова діяльність;
•	Внески членів;
•	Рух власного капіталу та резервів;
•	Довідкова інформація.
В першому розділі “Позичкова діяльність” наводиться інформація про рух позичок, претензій та судових справ за позичками в кредитній спілці.
В першому підрозділі цього розділу “Позички” наводиться інформація про зміни в позичковому портфелі протягом звітного періоду. В цьому підрозділі позички підрозділяються за термінами дії угод. При цьому, по графах 3 та 6 наводяться залишки по видах позичок, відповідно на початок та на кінець звітного періоду. По графі 4 – інформація про надання позичок (дебетовий оборот по рахунку 376 за субрахунками), а по графі 5 - інформація про зменшення позичкового портфелю  (суму повернених позичок, кредитовий оборот по рахунку 376 за субрахунками). 
По рядку 040 “Претензії виставлені, порушені судові справи” наводиться інформація про зміни по рахунку 687 “Операції з нестандартними позичками”. При цьому по графах 3 та 6 наводяться залишки по цьому рахунку на початок та на кінець звітного періоду. 
По графі 4 наводиться інформація про суму виставлених претензій та/або порушених судових справ за період.
По графі 5 наводиться інформація про суми отриманих по суду та сплачених поручителями позичок, інформація про основну суму позичок, списаних в звітному періоді за рахунок резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та за рахунок поточних витрат кредитної спілки.
Увага! За рахунок резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок списується тільки сума основного боргу за позичками. Сума нарахованих але несплачених позичальником процентів списується тільки за рахунок витрат кредитної спілки
В другому розділі Звіту наводиться інформація про рух внесків членів кредитної спілки (крім вступних внесків). 
При цьому, по графах 3 та 6 наводяться залишки по внесках, відповідно на початок та на кінець звітного періоду.
По графі 4 наводиться інформація про надходження внесків протягом звітного періоду: як про внесення внесків безпосередньо членами КС, так і про внутрішній перерозподіл внесків – приєднання процентів, а також внесків іншого виду.
По графі 5 наводиться інформація про повернення внесків: як про фактичне повернення внесків (в тому числі і про покриття позичок та процентів по них за рахунок внесків), так і  про внутрішній перерозподіл внесків – приєднання їх до інших рахунків.
В третьому розділі Звіту наводиться інформація про рух власного капіталу кредитної спілки. По графах 3 та 6 наводиться інформація про залишки власного капіталу за видами на початок та на кінець звітного періоду. По графі 4 наводиться інформація про збільшення капіталу за рахунок різних джерел, а по графі 5 – про використання власного капіталу, відповідно, на покриття збитків та на інші цілі.
В четвертому розділі наводиться довідкова статистична інформація про кількість членів, в тому числі про  кількість жінок в кредитній спілці. При цьому, по графах 3 та 6 наводиться інформація про цю кількість на початок та на кінець звітного періоду, а по графах 4 та 5, відповідно, про збільшення та зменшення кількості членів протягом періоду.

						
1. Позичкова діяльність	Код ряд ка	Залишок на початок періоду	Видано за період (нараховано)	Сплачено за період (списано)	Залишок на кінець періоду	
1	2	3	4	5	6	
Мікропозички (до 1 місяця);  376-1	021					
Короткострокові(1-3 місяці); 376-10	022	1950	66200	9469,45	58680,55	
Середньострокові (3-12 міс.); 376-20	023		18650	5184,66	13465,34	
Довгострокові(більше 12 міс); 376-30	024					
Сума позичок,разом	020	1950	84850	14654,11	72145,89	
% за позичками; 373-6	030	24,74	5865,53	5205,73	684,54	
Претензії виставлені, порушені судові справи; 687	040					
						
2.Внески членів спілки	Код ряд ка	Залишок на початок періоду	Внесено  за період (нараховано)	Видано за період (переведено)	Залишок на кінець періоду	
1	2	3	4	5	6	
Внески пайового типу (ВПТ) (411+412)	050	260	28620	23000	5880	
Накопичувальний безпроцентний внесок (Особовий рахунок) 686-7	061					
Накопичувальний внесок (Поточний рахунок) 686-1	062					
Членський внесок на покриття позички (блокований рахунок) 686-6	063					
Короткостроковий ощадний внесок (1-3 місяці) 686-10	064					
Середньостроковий ощадний внесок (3-12 міс.) 686-20	065		20000		20000	
Довгостроковий ощадний внесок (> 12 міс.) 551	066		52193		52193	
Довгостроковий ощадний внесок (> 12 міс.) з строком погашення в поточному році, 611-1	067					
Заощадження членів разом,ВДТ	060	0	72193		72193	
Проценти по ВПТ 684-4	071					
Проценти по ВДТ 684-5	072		2167,5		2167,5	

						
3. Рух власного капіталу та резервів	Код ряд ка	Залишок на початок періоду	Внесено  за період (нараховано)	Витрачено за період	Залишок на кінець періоду	
1	2	3	4	5	6	
Вступні внески (431)	081	2172	312		2484	
Резервний фонд з чистого доходу (432)	082					
Інший резервний капітал(433)	083					
Резервний капітал, разом	080	2172	312		2484	
Спеціальні членські внески у додатковий капітал (425)	091					
Безоплатно одержані необоротні активи (424)	092					
Цільове фінансування та цільові надходження (480)	093					
Додатковий капітал, разом	090					
						
4.Статистична інформація	Код ряд ка	Початкова кількість	Збільшення	Зменшення	Кінцева кількість	
Кількість членів КС, в т.ч.	11	51	26		77	
кількість жінок	12	23	15		38	
Кількість наданих позичок, в тому числі:	13	6	5	2	9	
кількість позичок з нормальним режимом сплати	14	5	3		8	
кількість позичок, прострочених 1-12 місяців	15	1	2	2	1	
кількість позичок, прострочених > 12 місяців	16	0	0	0	0	

3)	Звіт про доходи та витрати
Звіт про доходи і витрати кредитної спілки заповнюється на підставі даних бухгалтерського обліку звітного кварталу.
По рядку 510 проставляється сума процентів по позичках, отримана в звітному кварталі. Вона визначається як кредитовий оборот за звітний період по рахунку 373-6. До цієї суми також включаються суми процентів за позичками по яких передані справи до суду або виставлені претензії (у випадку переведення основної суми та процентів за позичками на рахунок 687).  У числовому прикладі сума отримана протягом звітного періоду за позичками, складає 5205,73 грн.
По рядку 515 проставляється сума нарахованих протягом звітного періоду платежів за позичками до страхової компанії. 
По рядку 520 проставляється сума процентів, отримана за розміщення коштів кредитної спілки на депозитному рахунку в банку.
По рядку 530 проставляється сума інших процентних доходів, отриманих спілкою протягом звітного кварталу, наприклад, доходів від надання позичок іншим кредитним спілкам.
По рядку 540 проставляється загальна сума доходу КС, отримана протягом звітного кварталу у вигляді процентів. Ця сума вираховується наступним чином: рядок 510 –рядок 515 + рядок  520 + рядок 530. Для нашого прикладу сума чистих процентних доходів складає 5205,73 грн..
По рядку 550 проставляється сума отриманих штрафних санкцій.
По рядку 560 проставляються суми інших непроцентних доходів, нарахованих кредитною спілкою протягом звітного періоду.
По рядку 570 проставляється сума податку на прибуток, нарахованого протягом звітного періоду.
По рядку 580 проставляється загальна сума непроцентних доходів, отриманих протягом звітного кварталу. Ця сума вираховується наступним чином: рядок 550 + рядок 560 - рядок  570.
По рядку 590 проставляється загальна сума доходу, отриманого протягом звітного кварталу.

Увага! Фінансові витрати кредитної спілки визначаються за сумами нарахованими (а не фактично сплаченими) протягом звітного періоду. 

По рядку 601 проставляється сума процентів по внесках депозитного типу, нарахована  протягом звітного періоду. Для числового прикладу ця сума складає 2167,5 грн..
По рядку 602 проставляється сума нарахованих протягом звітного періоду платежів до страхової компанії по страхуванню внесків членів КС. 
По рядку 603 проставляється сума процентів по зовнішніх кредитах, нарахована  протягом звітного періоду.
По рядку 604 проставляється сума процентів, нарахована  протягом звітного періоду по інших платних пасивах.
По рядку 610 проставляється загальна сума фінансових витрат за платними зобов’язаннями, понесених кредитною спілкою протягом звітного періоду. Для числового прикладу ця сума складає 2167,5 грн. Вона розрахована за наступною формулою: рядок 601-рядок 602+рядок 603+рядок 604.
По рядку 620 проставляється сума чистої операційної маржі, яка представляє собою різницю між загальною сумою отриманого протягом звітного періоду доходу (рядок 590) та  фінансових витрат за платними зобов’язаннями (рядок 610). Для числового прикладу ця сума складає 3038,23 грн..
По рядку 630 проставляється сума витрат на утримання персоналу (заробітна плата + обов’язкові нарахування до державних фондів на зарплату + витрати на відрядження). Для числового прикладу ця сума складає 1375 грн.
По рядку 640 проставляється сума інших операційних витрат, понесених кредитною спілкою протягом звітного періоду. До складу інших операційних витрат включаються: офісні витрати (канцтовари, тощо), витрати по оренді приміщення (орендна плата, плата за телефон, комунальні послуги і т.і.), витрати на рекламу, витрати на обслуговування орендованої техніки та іншого офісного обладнання, оплата юридичних, аудиторських і інших послуг, необхідних кредитній спілці для її діяльності, сума нарахованого протягом звітного періоду зносу необоротних активів, членські внески до НАКСУ і т.і.. Для числового прикладу ця сума складає 73,82 грн..
По рядку 650 проставляється сума поточних операційних витрат, яка визначається як сума рядків 630 та 640. Для числового прикладу ця сума складає 1448,82 грн.
По рядку 660 проставляється сума поточного операційного доходу (збитку), який розраховується як різниця між рядками 620 та 650. Для числового прикладу ця сума складає 1589,41 грн.
По рядку 671 проставляється сума витрат, понесених протягом звітного періоду на списання неповернених позичок (за недостатністю резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок) та сума витрат на списання нарахованих процентів за списаними позичками (ці проценти повинні попередньо бути визнаними як дохід – в момент передачі позички до суду або виставлення претензії поручителю). Ця сума повинна відповідати дебетовому обороту по рахунку 856 за звітний період.
По рядку 672 проставляється сума витрат звітного періоду на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (дебетовий оборот по рахунку 845). За даними числового прикладу ці витрати складають 1811,77 грн.

По рядку 680 проставляється сума чистого доходу або збитку поточного періоду. Сума збитку проставляється зі знаком “-“. Ця сума визначається за наступною формулою: рядок 660 – рядок 671 – рядок 672. Для числового прикладу ця сума складає – 222,36 грн. В звітному періоді отриманий збиток.
По рядку 681 проставляється сума процентів по внесках пайового типу, нарахована  протягом звітного періоду.
По рядку 682 проставляється сума витрат на формування резервного капіталу
По рядку 690 проставляється загальна сума витрат кредитної спілки поточного кварталу.
По рядку 691 проставляється сума прибутку або збитку на початок періоду за даними балансового звіту (сума по рядку 450 або 460, графа 3). Для числового прикладу ця сума складає –75,66 грн.
По рядку 700 проставляється сума балансового прибутку або збитку, яка вираховується як алгебраїчна сума рядків 690 та 691. Для числового прикладу ця сума складає –298,02 грн.

ДОХОДИ			
	Код рядка	_____ квартал	
1	2	3	
Доходи від процентів за позички	510	5205,73	
(Витрати на страхування позичок(854))	515		
Доходи від коштів на депозитних банківських рахунках	520		
Інші процентні доходи	530		
ЧИСТІ ПРОЦЕНТНІ ДОХОДИ РАЗОМ	540	5205,73	
Штрафні санкції отримані	550		
Інші непроцентні доходи	560		
(Податок на прибуток нарахований (859))	570		
ЧИСТІ НЕПРОЦЕНТНІ ДОХОДИ	580	0	
ВСЬОГО ДОХОДІВ	590	5205,73	

			
ВИТРАТИ	код рядка	______ квартал	
По ощадних внесках(852)	601	2167,5	
Витрати на страхування заощаджень (855)	602		
По зовнішніх кредитах ( 857*)	603		
По інших пасивах (857*)	604		
ФІНАНСОВІ ВИТРАТИ, РАЗОМ	610	2167,5	
Чиста операційна маржа,(р.590-р610)	620	3038,23	
Витрати на утримання персоналу (811+812+813+821+822+823+847)	630	1375	
Інші операційні витрати (831+832+833+841+842+846+853+809+843+848+849)	640	73,82	
ПОТОЧНІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ, РАЗОМ(р.630+р.640)	650	1448,82	
ЧИСТИЙ ОПЕРАЦІЙНИЙ ДОХІД (ЗБИТОК) (р.620-р.650)	660	1589,41	
Витрати на списання неповернених позичок (856)	671		
Витрати на формування Резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (845)	672	1811,77	
ЧИСТИЙ ДОХІД (ЗБИТОК) (р.660-р.671-р.672)	680	-222,36	
Витрати на нарахування процентів на ВПТ(851)	681		
Витрати на формування резервного капіталу (443)	682		
Поточний фінансовий результат(р.680-р.681-р.682)	690	-222,36	
Корекція попереднього періоду (баланс, р.450 або 460(гр.3))	691	-75,66	
Балансовий прибуток (збиток)(р.690+р.691)	700	-298,02	

4)	Баланс

Введення ПСБО впливає, зрозуміло, і на внутрісистемну фінансову звітність. В цілому структура балансового звіту не змінилася – активи балансу складаються з двох частин – продуктивні та непродуктивні активи. Пасив балансу також складається з двох частин – зобов’язань та капіталу. При цьому, зобов’язання, як і раніше, підрозділяються на платні та неплатні. Щодо окремих рядків, то в  розділі Продуктивних активів нового балансу введено рядок 130 (замість ДЦП) – чисті позички, до складу непродуктивних активів введено рядок 260 – Претензії за позичками виставлені. З активу балансу вилучені рядки 231-234.

Заповнення балансового звіту
В графу 3 вносяться дані на початок кварталу, а в графу 4 - дані на кінець кварталу.
По рядку 110 проставляється загальна сума діючих позичок, відповідно на початок (гр.3) і на кінець кварталу (гр.4). Для нашого прикладу по графі 3 проставляється сума 1950 грн., а по графі 4 – 72145,89 грн..
По рядку 120 графи 3 проставляється загальна сума позичок з порушенням режиму сплати, діючих станом на початок звітного кварталу, а по графі 4 - станом на дату звіту. Дані рядків 121 та 122 являють собою деталізацію відповідних даних рядка 120 за ступенем порушення режиму сплати. Для нашого прикладу на початок кварталу Прострочені позички були відсутні, а на кінець кварталу сума прострочених позичок склала 7247,07 грн. Така ж сама сума проставляється по рядку 121 графі 4, оскільки позичка прострочена на строк менше одного року.
По рядку 121 графи 3 проставляється загальна сума сумнівних до повернення позичок на початок звітного кварталу, а по графі 4 - загальна сума сумнівних до повернення позичок на кінець звітного кварталу. Сума 7347,07 проставляється по рядку 121 графи 4, оскільки за даними звіту про простроченість позичка прострочена на строк менше одного року.
По рядку 122 графи 3 проставляється загальна сума неповернених позичок на початок звітного кварталу, а по графі 4 - загальна сума неповернених позичок на кінець звітного кварталу.
По рядку 125 проставляється сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок на початок і на кінець звітного кварталу (відповідно графи 3 і 4).
Увага! Суми нарахованих але несплачених процентів за позичками до цього звіту не включаються. 
По рядку 130 графи 3 проставляється загальна сума чистих позичок в кредитній спілці на початок звітного кварталу, а по графі 4 - сума таких позичок  на кінець звітного кварталу. Для нашого прикладу це 1950 грн. по графі 3 та 70334,12 грн по графі 4.
Увага! Сума чистих позичок визначається вирахуванням суми створеного резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок із загальної суми позичок в спілці.
По рядку 140 графи 3 проставляється сума коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках в банках станом на початок звітного кварталу, а по графі 4 - сума таких коштів на кінець звітного кварталу.
По рядку 150, відповідно по графах 3 і 4, проставляються інші види продуктивних активів, не врахованих в попередніх рядках.
По рядку 180, відповідно по графах 3, 4, проставляється загальна сума продуктивних активів на початок і на кінець періоду. Для нашого прикладу це 1950 грн. на початок кварталу  та 70334,12 грн. на кінець кварталу.
По рядку 210 графи 3 проставляється залишок грошових коштів КС в касі та на поточному рахунку, а також залишок коштів вечірньої каси  на початок звітного кварталу. По графі 4 залишок цих коштів на кінець кварталу. Для нашого прикладу це, відповідно, 463,1 грн. на початок кварталу та 12624,36 грн. на кінець кварталу.
По рядку 230 проставляються дані по залишковій вартості наявних основних засобів і нематеріальних активів на початок кварталу (гр.3) і на кінець кварталу (гр.4). 
По рядку 240 проставляється залишкова вартість малоцінного та швидкозношуваного інвентаря, відповідно по графах 3 і 4 на початок і кінець звітного кварталу.
По рядку 250 по графах 3 і 4 вносять дані на початок і кінець звітного кварталу по тих непродуктивних активах, які не ввійшли в попередні рядки.
По рядку 260 по графах 3 та 4 проставляється сума виставлених претензій за позичками. До цього рядка вносяться дані по рахунку 687, тобто, дані за тими позичками, суми за якими виведені зі складу доходних активів і перенесені до складу поточної дебіторської заборгованості одночасно зі списанням нарахованих але несплачених за ними процентів в дебет цього ж рахунку.
По рядку 280, графах 3 та 4 проставляється сума непродуктивних активів на початок і на кінець звітного кварталу. За даними числового прикладу ці суми, відповідно, складають 494,54 грн та 12624,36 грн. 
По рядку 290 графах 3 і 4 проставляється сума активів на початок і кінець звітного кварталу. За даними  числового прикладу ці суми, відповідно, складають 2444,54 грн та 82958,48 грн. 
Дані по зобов’язаннях проставляються в балансі по рядках 310 – 390.
По рядку 310 по графах 3,4 проставляються суми ощадних внесків на початок і на кінець кварталу. Деталізація даних рядку 310 робиться по рядку 311, по якому вносяться дані на початок (гр.3) і на кінець кварталу (гр.4) по залишку термінових внесків; і по рядку 315, по якому проставляються дані на початок (гр.3) і на кінець кварталу (гр.4) по залишку безтермінових внесків. За даними числового прикладу на початок кварталу заощаджень в складі зобов’язань не було, рядки 310, 311 та 315 по графі 3 прокреслюються, а по графі 4 по рядках 310 та 311 проставляється сума 72193 грн (Сума залишків по рахунках 551 та 686-20)
По рядку 320 проставляються суми залишків зовнішніх кредитів на початок і на кінець звітного кварталу, відповідно, по графах 3 і 4.
По рядку 330 проставляються дані по інших платних пасивах, не врахованих в попередніх рядках (наприклад, кредитів, отриманих від інших кредитних спілок).
По рядку 340 проставляється загальна сума платних зобов’язань кредитної спілки.
До зобов’язань не пов’язаних з процентними витратами, відносяться суми нарахованої але несплаченої заробітної плати, сума нарахованих податків та інших обов’язкових платежів, термін сплати яких ще не настав, інша кредиторська заборгованість, в тому числі до цього розділу відносяться суми зворотної фінансової допомоги на безоплатній основі, що надається кредитним спілкам від зовнішніх інвесторів - профспілкових організацій, підприємств, різних фондів і програм. 
Незворотна допомога до цього розділу не відноситься. Вона включається до капіталу кредитної спілки.
По рядку 350, відповідно у  графах 3 і 4, проставляється сума нарахованої але несплаченої заробітної плати разом із нарахуваннями на обов’язкове державне соціальне страхування (відрахування до Державного Пенсійного фонду, Державного фонду соціального страхування, Державного фонду соціального страхування населення на випадок безробіття). За даними числового прикладу, ця сума складає на початок кварталу 88, 2 грн, а на кінець кварталу 532 грн.
По рядку 360 проставляються суми отриманої кредитною спілкою зворотної фінансової допомоги на безоплатній основі.  По графі 3 проставляється залишок такої допомоги на початок звітного кварталу, а по графі 4 - на кінець звітного кварталу.
По рядку 370 проставляються суми іншої заборгованості, не пов’язаної з процентними витратами, не врахованої в попередніх рядках, в тому числі суми нарахованих але несплачених процентів за внесками та інша поточна кредиторська заборгованість. За даними числового прикладу на кінець кварталу (графа 4) проставляється сума нарахованих по внесках депозитного типу процентів 2167,5 грн.
По рядку 380  графах 3; 4 проставляється загальна сума неплатних зобов’язань або зобов’язань, не пов’язаних із нарахуванням процентів за їх використання. Ці суми для числового прикладу складуть 88,2 грн. по графі 3 та 2699,5 грн. по графі 4.
По рядку 390 проставляється загальна сума зобов’язань кредитної спілки. Для числового прикладу вона складе на початок кварталу (графа 3) 88,2 грн., а на  кінець кварталу 74892,5 грн..
По рядку 410 проставляється загальна сума внесків пайового типу (обов’язкових та додаткових). По графі 3- на початок звітного кварталу і по графі 4 - на кінець звітного кварталу. За даними числового прикладу, сума внесків пайового типу на початок кварталу склала 260 грн, а на кінець кварталу 5880 грн.
По рядку 420 проставляється сума резервного фонду на початок (гр.3) і на кінець (гр.4) звітного кварталу. За даними числового прикладу, сума резервного капіталу на початок періоду склала 2172 грн, а на кінець періоду – 2484 грн.
По рядку 440 проставляється сума іншого додаткового капіталу, сформованого в кредитній спілці.
Рядок 450 заповнюється в тому випадку, коли в кредитній спілці є залишок нерозподіленого прибутку. По графі 3 проставляється залишок нерозподіленого прибутку на початок звітного кварталу, а по графі 4 - на кінець звітного кварталу.
Рядок 460 заповнюється в тому випадку, коли в кредитній спілці є залишок нерозподіленого прибутку. По графі 3 проставляється залишок непокритого збитку на початок звітного кварталу, а по графі 4 - на кінець звітного кварталу. За даними числового прикладу, сума непокритого збитку на початок кварталу склала 75,66 грн.; а на кінець кварталу – 298,02 грн.

АКТИВИ	Код рядка	Почат. кварт	Кінець кварт	
1	2	3	4	
Позички  (376-1+376-10+376-20+376-30+376-40+376-50)	110	1950	72145,89	
в т.ч. прострочені (звіт про простроч.);р.121+р.122:	120		7247,07	
1-12 місяців (звіт про простроченість) 	121		7247,07	
більше 12 місяців(звіт про простроченість)	122		0,00	
Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (474)	125		1811,77	
Чисті позички (р.110-р.125)	130	1950,00	70334,12	
Кошти на депозитних рахунках в банках (352)	140			
Кошти в Центральному Резерві Ліквідності	150			
Інші продуктивні активи	160			
ПРОДУКТИВНІ АКТИВИ, РАЗОМ	180	1950,00	70334,12	
Грошові кошти (301,311,333)	210	463,1	12624,36	
Основні засоби та нематеріальні активи (101:109+123:127+131:133)	230			
МШП (112-132,220)	240			
Інші непродуктивні активи 	250	31,44		
Претензії за позичками виставлені (687)	260			
НЕПРОДУКТИВНІ АКТИВИ РАЗОМ (р.210+р.230+р.240+р.250+р.260)	280	494,54	12624,36	
ВСЬОГО АКТИВІВ (р.180+р.280)	290	2444,54	82958,48	

				
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	Код рядка	Почат. кварт	Кінець кварт	
1	2	3	4,00	
Ощадні внески:(р.311+р.315)	310		72193,00	
- термінові(686-6+686-10+686-20+551+611-1)	311		72193,00	
- безтермінові(686-1+686-7)	315			
Зовнішні кредити (процентні) 	320			
Інші пасиви, пов'язані з процентними витратами (686-9)	330			
ПАСИВИ, ПОВ'ЯЗАНІ З ПРОЦЕНТНИМИ  ВИТРАТАМИ, РАЗОМ (р.310+р.320+р.330)	340	0	72193	
Нарахована зарплата К-т(661+651+652+653)	350	88,2	532,00	
Зовнішні кредити (безпроцентні)  (фінансова допомога на зворотній основі)) (686-8)	360			
Інші пасиви, не пов'язані з процентними витратами	370		2167,50	
ПАСИВИ, НЕ ПОВ’ЯЗАНІ З ПРОЦЕНТНИМИ  ВИТРАТАМИ (р.350+р.360+р.370)	380	88,2	2699,5	
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ РАЗОМ(р.340+р.380)	390	88,20	74892,50	
КАПІТАЛ	Код рядка	Почат. кварт	Кінець кварт	
Пайовий фонд (411+412)	410	260	5880,00	
Резервний капітал(431:433)	420	2172	2484,00	
Додатковий капітал 	440			
Нерозподілений прибуток 	450			
Непокриті збитки 	460	-75,66	-298,02	
КАПІТАЛ РАЗОМ (р.410+р.420+р.440+р.450+р. 460)	480	2356,34	8065,98	
ВСЬОГО ПАСИВІВ	490	2444,54	82958,48	

5)	Звіт про простроченість.

Звіт про простроченість заповнюється на останній день кожного місяця та розглядається на черговому засіданні правління спілки, в складі квартальної звітності до НАКСУ надсилається звіт за останній місяць звітного кварталу. Кількість прострочених днів рахується за формулою: 

де:
R – кількість днів прострочення платежів за позичкою;
n- кількість днів, що минуло з моменту надання позички до дати звіту;
F- фактична заборгованість за позичкою, визначена за даними аналітичного обліку (відомість сплати за позичками);
P- планова заборгованість за позичкою, визначена за даними графіку погашення позички (додаток до кредитного договору);
M- максимальна заборгованість за позичкою, яка розраховується як сума  добутку суми наданої позички на процентну ставку за позичкою та на кількість днів, що минуло з дати надання позички та суми наданої позички.

На підставі зробленого розрахунку складається наступний Звіт:

Звіт про простроченість	станом на	31.03.01		
№ договору	Дата видачі	Сума позички	Кількість прострочених днів	Сума прострочених позичок	
				31-90 днів	91-180 днів	181-365 днів	більше 365 днів	
12	26.04.00	1250	13	0	0	0	0	
13	16.03.00	1500	1	0	0	0	0	
36	04.05.00	2200	0	0	0	0	0	
59	18.05.00	42000	0	0	0	0	0	
62	25.05.00	9000	43	7247,07	0	0	0	
66	28.05.00	16350	5	0	0	0	0	
67	02.06.00	4000	0	0	0	0	0	
68	15.06.00	2300	15	0	0	0	0	
16	19.07.00	11000	12	0	0	0	0	
				7247,07	0	0	0	
Сума прострочених позичок, в тому числі	7247,07	
від 30 до 360 днів	7247,07	
більше 360 днів		
Необхідна сума резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок	1811,77	

Увага! В електронному варіанті квартального звіту заповнюються тільки не відмічені сірим кольором ячейки. Ячейки, що відмічені сірим кольором, заблоковані для вводу даних користувачем. 

Цифри в ці ячейки вносяться автоматично. Помилки вводу даних відображаються в балансі кредитної спілки. Оскільки більшість показників балансу заповнюється автоматично, в кінці, після суми балансу введено контрольний рядок, в якому відбивається неспівпадіння активу балансу сумі зобов’язань та капіталу. 

У випадку заповнення Звіту в паперовому вигляді, бухгалтеру необхідно самостійно контролювати коректність заповнення Звіту. Для спрощення внутрішньої перевірки коректності фінансової звітності наведемо коротеньку таблицю співпадіння основних показників ( коди рядків дані по звітності НАКСУ).

Балансовий звіт	Звіт про доходи і витрати	Звіт про фінансову діяльність	
ряд.110(гр.3)		= ряд.020 ( гр.3)	
ряд.110(гр.4)		= ряд.020 ( гр.6)	
ряд.260(гр.3)		= ряд.040 (гр.3)	
ряд.260(гр.4)		= ряд.040 (гр.6)	
ряд.310(гр.3)		= ряд.060 (гр.3)	
ряд.310(гр.4)		= ряд.060 (гр.6)	
ряд.311(гр.3)		= ряд.063(гр.3)+064(гр.3)+065
( гр.3)+066(гр.3)+067(гр.3)	
ряд.311(гр.4)		= ряд.063(гр.6)+064(гр.6)+065
( гр.6)+066(гр.6)+067(гр.6)	
ряд.315(гр.3)		= ряд.061(гр.3)+062(гр.3)	
ряд.315(гр.4)		= ряд.061(гр.6)+062(гр.6)	
ряд.410(гр.3)		= ряд.050(гр.3)	
ряд.410(гр.4)		= ряд.050(гр.6)	
ряд.420(гр.3)		= ряд.080(гр.3)	
ряд.420(гр.4)		= ряд.080(гр.6)	
ряд.440(гр.3)		= ряд.090(гр.3)	
ряд.440(гр.4)		= ряд.090(гр.6)	
	ряд.510	= ряд.030(гр.5)	
	ряд.601	= ряд.072(гр.4)	
	ряд.681	= ряд.071(гр.4)	
ряд.450(гр.4) або ряд.460 (гр.4) 	ряд.700